Как сдать декларацию при реорганизации в результате преобразования

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Подскажите какую отчетность и в какие сроки сдавать, и какое из двух предприятий это должно делать? Мы находимся на общем режиме налогообложения. И какие еще действия необходимо произвести сотрудникам бухгалтерии? Ответ: Бухгалтерия лишь должна провести инвентаризацию оказать помощь в ее проведении. Ведь перед тем как определить перечень активов и обязательств, которые перейдут созданной компании, нужно провести инвентаризацию.

Вопрос о том, может ли организация на упрощенной системе налогообложения после реорганизации в форме преобразования продолжить применять этот спецрежим без уведомления налоговиков, уже долгое время остается спорным.

Этим летом Минфин выпустил разъяснения, касающиеся ряда процедурных моментов при реорганизации юридического лица в форме преобразования Письмо от В указанном документе речь идет о компании, применяющей систему налогообложения в виде ЕНВД, а также о налоговых последствиях такой реорганизации. Что представляет собой процедура реорганизации в форме преобразования и каковы ее этапы?

Преобразование компании: «упрощенка» может перейти по наследству

Вопрос о том, может ли организация на упрощенной системе налогообложения после реорганизации в форме преобразования продолжить применять этот спецрежим без уведомления налоговиков, уже долгое время остается спорным. А вот высшие арбитры недавно высказали противоположную позицию, с которой согласились налоговики. Пунктом 1 ст. Эта форма реорганизации используется, когда компания меняет одну организационно-правовую форму на другую например, АО на ООО.

В этом случае обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей участников , изменение которых вызвано реорганизацией п. По общему правилу компания считается реорганизованной с момента государственной регистрации юридических лиц, создаваемых в результате реорганизации. Исключение предусмотрено только для реорганизации в форме присоединения п.

В пункте 1 ст. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения прописаны в ст. Так, в п. В этом случае организация признается плательщиком, применяющим УСН, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Из дословного прочтения п. Кроме того, Налоговым кодексом не предусмотрена ответственность за то, что компания не уведомит налоговый орган о переходе на УСН в установленные сроки.

Исходя из этого, может сложиться впечатление, что организация не должна сообщать налоговикам о переходе на УСН и спокойно применять этот спецрежим. Но это не так. Согласно подп. Как видите, в ст. Возникает вопрос: должны ли реорганизованные компании придерживаться правил, предусмотренных п. Особенно остро этот вопрос стоит у фирм, реорганизованных путем преобразования. Ведь у них после реорганизации меняется только организационно-правовая форма, а все остальное остается прежним.

Более того, такие компании не прекращают вести свою деятельность. Такая позиция изложена в письмах Минфина России от Москве от Приведем аргументацию Минфина России. Свои рассуждения ведомство начинает с анализа положений гражданского законодательства, касающихся реорганизации, а именно п. Проанализировав указанные положения, специалисты Минфина России делают следующий вывод: при преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида изменении организационно-правовой формы возникает новое юридическое лицо.

А раз так, то на него распространяется порядок перехода на упрощенную систему, который предусмотрен п. Таким образом, по мнению финансового ведомства, в данном случае действуют те же правила, что и для вновь созданных организаций. Если же организация этого не сделает, то она не вправе применять УСН. Ведь запрет на это установлен в подп. Соответственно, такая компания должна платить налоги по общей системе налогообложения налог на прибыль, НДС и т.

А в письме от В частности, в нем указываются сведения об идентификационном номере налогоплательщика ИНН , код причины постановки КПП на учет юридического лица в налоговом органе и дата постановки подп. Что касается арбитражной практики, то она по данному вопросу неоднозначна. Причем к единому мнению не могут прийти арбитры на уровне Верховного суда РФ. Так, в г. Примером судебного решения не в пользу налогоплательщиков является Определение Верховного суда РФ от В этом деле был рассмотрен следующий спор.

Организация ЗАО с 1 января г. Однако уведомление о переходе на этот спецрежим было подано в налоговый орган лишь 20 февраля г. Налоговики решили, что организация не может применять УСН, так как нарушен срок подачи уведомления, предусмотренный п. Компания не согласилась с выводами налоговиков и обратилась в суд. По ее мнению, к вновь созданному юридическому лицу ООО в порядке универсального правопреемства перешли все права и обязанности реорганизованного в форме преобразования юридического лица ЗАО , в том числе и право на применение УСН.

Подача уведомления о применение УСН Суд первый инстанции отказал организации в удовлетворении заявленных требований. А вот апелляционный суд признал ошибочной позицию суда первой инстанции о том, что подача уведомления о переходе на УСН с нарушением срока, установленного п.

Апелляция отметила, что вопрос о порядке применения УСН организацией в случае ее реорганизации путем преобразования Налоговым кодексом не регламентирован. Из смысла п. То есть его деятельность продолжают другие лица с сохранением прав и обязанностей прекращенного юридического лица. Таким образом, с учетом положений ст.

Реорганизация в форме преобразования считается завершенной с момента государственной регистрации вновь возникшего юридического лица п. Порядок перехода на УСН вновь созданными организациями регламентирован п. Следовательно, законодатель предусмотрел специальные правила перехода на УСН для вновь создаваемых организаций, изъявивших желание использовать данный спецрежим с момента начала своей деятельности. Иных правил глава Кассация не согласилась с применением к рассматриваемой ситуации положений п.

Напомним, что согласно этим нормам при преобразовании правопреемником реорганизованной компании в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшая организация, которая при исполнении возложенных на нее обязанностей пользуется всеми правами в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом для налогоплательщиков.

По мнению арбитров, суд апелляционной инстанции не учел разъяснения Конституционного суда РФ, данные в Определении от В нем сказано, что в ст. Такое правовое регулирование позволяет эффективно удовлетворить имущественное притязание государства и способствует исполнению конституционной обязанности налогоплательщика по уплате законно установленного, но вовремя не уплаченного налога.

Иные вопросы, связанные с осуществлением отдельных мероприятий налогового контроля, указанное законоположение не регулирует. Таким образом, при преобразовании правопреемником признается вновь возникшее юридическое лицо лишь в части исполнения обязанностей по уплате налогов прекратившего свою деятельность юридического лица. При отсутствии соответствующего волеизъявления в силу подп. Поскольку заявление о переходе на УСН в рассматриваемом деле компания подала с нарушением установленного срока, инспекция правомерно указала налогоплательщику на отсутствие у него права применить указанный режим налогообложения.

Следует сказать, что такой позиции придерживались и некоторые окружные суды см. Но в судебной практике были решения и в пользу налогоплательщиков.

Например, в постановлениях АС Западно-Сибирского округа от А весной этого года с такой позицией согласился Верховный суд РФ в Определении от Расскажем об этом деле подробнее. До реорганизации компания применяла УСН. После преобразования организация продолжила применять этот спецрежим.

При этом уведомление о переходе на УСН в налоговый орган не представлялось. Организация считала, что в результате реорганизации в форме преобразования и изменения организационно-правовой формы новая организация не образуется. Поэтому положения ст. В связи с непредставлением организацией декларации по НДС налоговики вынесли решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств.

Налоговый орган полагал, что если вновь созданная путем преобразования компания не представила уведомление о переходе на УСН, то она не воспользовалась своим правом на применение данного спецрежима. А раз так, то организация работает на общем режиме налогообложения и должна платить НДС и сдавать соответствующие декларации. Не согласившись с решением налогового органа, организация обратилась в суд.

Но суды трех инстанций отказали ей в удовлетворении заявления. Арбитры исходили из того, что в результате преобразования создано новое юридическое лицо, которое вправе применять УСН только при соблюдении условий, предусмотренных п. Поскольку уведомление о переходе на УСН компания в налоговый орган не подавала и декларация по НДС не была представлена в установленный срок, суды пришли к выводу о том, что решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке вынесено налоговиками правомерно.

Однако Верховный суд РФ не согласился с такими выводами и признал их ошибочными. Приведем аргументы высших арбитров. В пунктах 6 и 7 ст. При этом все неустранимые сомнения, противоречия и неясности толкуются в пользу налогоплательщика. Поэтому при рассмотрении налоговых споров, основанных на различном толковании налоговыми органами и налогоплательщиками норм законодательства о налогах и сборах, необходимо оценивать определенность соответствующей нормы.

В рассматриваемом случае суды использовали п. Но применение данной нормы к организациям, поставленным на налоговый учет в результате реорганизации в форме преобразования, с однозначностью из ее содержания не вытекает.

Напротив, в отличие от других форм реорганизации, при преобразовании путем изменения организационно-правовой формы компании права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей, изменение которых вызвано реорганизацией п. Высшие арбитры отметили, что особенностью реорганизации в форме преобразования, в результате чего меняется только организационно-правовая форма компании, является отсутствие изменения прав и обязанностей этого реорганизованного лица, когда нет изменений в правах и обязанностях его учредителей участников.

Поскольку юридическое лицо при преобразовании сохраняет неизменность своих прав и обязанностей, не передавая их полностью или частично другому юридическому лицу, закон не предусматривает обязательность составления в этом случае передаточного акта, предусмотренного ст.

Учитывая изложенное, при отсутствии в главе При этом из материалов дела следует, что налогоплательщик однозначно выразил намерение продолжить применение УСН, исчислив авансовый платеж по этому спецрежиму и уплатив его в бюджет.

В итоге Верховный суд РФ отметил решения нижестоящих судов и признал незаконным решение инспекции о приостановлении операций по счетам налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента в банке. Как видите, сейчас высшие арбитры на стороне компаний. Более того, с позицией Верховного суда РФ согласились и налоговые органы.

Это подтверждается решением ФНС России от В нем налоговики указали, что в главе У вновь созданной в результате преобразования организации не прекращается право на УСН, в том случае когда этот спецрежим использовался ее правопредшественник.

Я понимаю Сайт www.

Об уплате земельного налога при реорганизации в форме преобразования

Многие закрытые акционерные общества преобразовались в ООО п. Для ООО не требуется ведения реестра акционеров, не нужно публиковать отчетность и проводить ее обязательный аудит. Из этого, в частности, следует, что всех контрагентов нужно как можно быстрее уведомить о свершившемся преобразовании. Чтобы потом контрагентам не вносить изменения в выставленные ими документы и чтобы банк без проблем зачислял платежи на ваш счет. Не забудьте, что не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была реорганизована, в инспекцию нужно представить сведения о среднесписочной численности работников за период, истекший с начала года до дня преобразовани я п. Как нам заплатить налоги, которые висят на ЗАО?

Реорганизация в форме преобразования. Что необходимо знать «вмененщику»?

Закон не запрещает организациям проводить реорганизацию, в результате которой на месте юридических лиц, прекращающих свою деятельность, возникают новые фирмы - правопреемники. По завершению реорганизации правопреемник может выявить ошибки, допущенные предшественником при исчислении налогов, которые привели к недоимке. Исправление таких ошибок производится путем подачи уточненных деклараций по налогам, в связи с чем, возникает вопрос о том, как подать уточненную декларацию после реорганизации. Ответить на него мы постараемся в материале, предлагаемом Вашему вниманию. Вначале коротко напомним правовые основы такой юридической процедуры, как реорганизация юридических лиц, которые установлены главой 4 Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ. Из положений норм указанной главы ГК РФ вытекает, что реорганизация юридических лиц представляет собой один из инструментов создания новых и закрытия действующих организаций. Статья 57 ГК РФ предусматривает пять основных форм реорганизации - слияние, присоединение, разделение, выделение и преобразование.

Реорганизация в форме преобразования: отчетность

Тема: Основные изменения законодательства по НДС в году: обзор и практика применения. Юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации вновь возникших юридических лиц п. При преобразовании общества в юридическое лицо другой организационно-правовой формы права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей участников , изменение которых вызвано реорганизацией п. Таким образом, в результате реорганизации одно юридическое лицо ЗАО не просто меняет свое название, а полностью перестает существовать, вместо него образуется новое юридическое лицо ООО. Частью 3 ст. Поэтому просто продолжить ведение бухгалтерского учета в той же базе программы 1 С после реорганизации нельзя. Бухгалтерский учет операций и их отражение в отчетности при реорганизации юридических лиц осуществляются в соответствии с Методическими указаниями по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утвержденными приказом Минфина России от Согласно п. В соответствии с п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подача декларации 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика при продаже автомобиля

GDPR, Cookies и персональные данные.

В соответствии с п. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации. Налоговая декларация по УСН за последний налоговый период с 1 января по день реорганизации по реорганизуемой организации ЗАО представляется ее правопреемником ООО в налоговый орган по месту учета организации-правопреемника. Согласно п.

Активные темы Темы без ответов.

.

Реорганизация ЗАО в ООО: налоговые вопросы

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение декларации ИП на УСН 6% за 2018 год
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Бажен

    Поэтому очень интересно будет всё-таки узнать чем эта история закончится. Даже если теоретически машину украли то в этом случае необходимо добиваться уголовного наказания для людей в форме которые совершили данное преступление. Также по закону необходимо компенсировать человеку стоимость данного автомобиля. Поэтому держите в курсе по этому инциденту будет очень интересно посмотреть продолжение.

  2. Кира

    Ето новый вид рекетиров,притом что они используют других детей для травли на своих одноклассников,чтобы не подставляется самим,хитрые твари.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных