Давальческая схема в производстве документы

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Учет производственных операций давальца: варианты оформления. Учет производственных операций давальца без использования заказов переработчику. Учет производственных операций давальца с использованием заказов переработчику. Учет производственных операций давальца: документооборот после создания заказа переработчику. Давальческая схема производства — это передача сырья и материалов стороннему исполнителю для выполнения им отдельных этапов производства, либо производства изделия целиком. Для ведения учета Давальцем по таким производственным операциям в 1С:Предприятие 8.

В ряде отраслей промышленности очень часто используется давальческая схема. Данная статья позволит определить особенности применения давальческой схемы с экономической и юридической точек зрения и позволит вести бухгалтерский учет по давальческой схеме с учетом требований законодательства Российской Федерации.

Здесь уже нет "хитрых" статей затрат, забалансового учета, это с точки зрения 1С:УПП простой выпуск, аналогичный выпускам на нашей территории, на которой просто будут отнесены услуги внешнего переработчика. Нет необходимости выделять эти операции заказами на переработку.

Учет производственных операций давальца в 1C:ERP

Если сельскохозяйственное предприятие продает произведенную сельскохозяйственную продукцию [1] другому предприятию по договору купли-продажи, то сразу возникает объект обложения НДС и доход в бухгалтерском учете. Давальческая переработка позволяет этого избежать, а также иначе распределить НДС-последствия между сторонами. Поэтому давальческие операции широко распространены в сельскохозяйственной отрасли, и вполне заслуженно. В статье рассмотрен порядок оформления и учета давальческих операций, осуществляемых на территории Украины.

С точки зрения гражданского законодательства, переработка давальческого сырья — это подряд. Согласно ч. В частности, ст. Переработчик отвечает за неправильное использование материала заказчика давальческого сырья , представляет отчет о его использовании, возвращает неиспользованный остаток и полученные отходы от переработки заказчику.

В договоре, как правило, определяют сроки переработки и возврата отходов, нормы расходов сырья. Таким образом, чтобы договор считался договором подряда, он должен соответствовать требованиям главы 61 ГКУ, которая, собственно, и регулирует подрядные отношения. Не менее важно, чтобы заключенный договор на переработку давальческого сырья соответствовал требованиям налогового законодательства.

Однако основные требования к давальческим операциям приведены в пп. При этом заказчиков и исполнителей может быть сколько угодно. Количество этапов переработки операций также не ограничено.

Например, передачу давальческого сырья налоговики могут попытаться приравнять к бесплатной передаче сырья в собственность переработчика. А это, в свою очередь, будет означать занижение налоговых обязательств по НДС у заказчика и занижение дохода исполнителя.

Передача сырья исполнителю и передача готовой продукции исполнителем заказчику оформляется обычными первичными документами накладными, актами приемки-передачи или любыми документами, соответствующими требованиям к обязательным реквизитам , а выполнение работ по переработке — двусторонним актом. Также целесообразно оформить отчет об использовании давальческого сырья в натуральном измерении с указанием количества полученного сырья, произведенной продукции и отходов. Ситуаций, в которых можно применять давальческие схемы, в сельском хозяйстве немало — и в сфере производства сельскохозяйственной продукции, и в сфере ее переработки.

Однако все ситуации можно условно разделить на 2 основные группы. Давальческую схему применяют в сфере производства сельхозпродукции. Предположим, что сельхозпредприятие А передает другому сельхозпредприятию Б посевной материал зерно.

Предприятие Б самостоятельно или с привлечением других предприятий выращивает зерно и получает урожай. Указанные операции могут быть оформлены как купля-продажа зерна, как совместная деятельность без создания юридического лица или же как давальческая переработка посевного материала в готовую продукцию урожай.

Давальческую схему применяют в сфере переработки сельхозпродукции. Например, предприятие А — производитель зерна — передает его на переработку предприятию Б и получает муку при этом неважно, является предприятие Б исключительно перерабатывающим или же оно также является сельскохозяйственным производителем, который имеет собственный перерабатывающий цех, мельницу, фабрику.

Предприятие Б производит муку, являющуюся собственностью предприятия А, то есть его деятельность — предоставление услуг по переработке. В этой схеме, как и в предыдущей, сельскохозяйственным товаропроизводителем, с позиции пп. Такие схемы наиболее распространены см. Поэтому в любой ситуации, если сельхозпредприятие выступает в качестве переработчика чужого сырья, такая переработка не учитывается при определении критериев принадлежности такого предприятия к сельскохозяйственным товаропроизводителям.

Несмотря на то, что давальческие операции упоминаются в пп. Особенностью давальческих операций является также применение разных форм расчетов за услуги переработки. На практике распространены не только денежные, но и бартерные расчеты — частью давальческого сырья или готовой продукции. Как отмечалось выше, право собственности на давальческое сырье, произведенную продукцию и отходы остается у заказчика в течение всего периода переработки.

Именно заказчик формирует себестоимость произведенной на давальческих условиях продукции и отходов, а не непосредственный производитель переработчик. Таблица 1. Учет давальческих операций по переработке собственной сельхозпродукции у заказчика-сельхозпредприятия. Передана сельхозпродукция собственного производства в качестве давальческого сырья для переработки.

В давальческих схемах деятельность исполнителя — это, собственно, услуги переработки. Себестоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья состоит из расходов на прием, хранение, перевозку и переработку сырья и произведенной из него продукции. В зависимости от технологического процесса переработки давальческого сырья переработчик должен избрать метод определения прямых расходов и зафиксировать его в учетной политике.

Целесообразно также составить калькуляцию фактической производственной себестоимости выполненных работ. Полученное давальческое сырье и произведенная из него продукция учитываются на забалансовых счетах, так как они являются собственностью заказчика. Получена готовая продукция от заказчика в качестве оплаты за услуги или оприходована такая продукция по переработке. Разъяснений фискальной службы по этому поводу немного.

Так, в письме от Поэтому будем исходить из общих норм и содержания давальческой схемы см. Первая операция — передача в переработку давальческого сырья, как отмечалось выше, не имеет налоговых последствий, ведь сырье остается в собственности заказчика — производителя сельхозпродукции.

Вторая операция также не приводит к налоговым последствиям, ведь произведенная из давальческого сырья готовая продукция является собственностью заказчика. Третья операция — предоставление услуг переработки [2] — является объектом налогообложения согласно п.

Поэтому на дату первого события переработчик исполнитель должен составить налоговую накладную далее — НН и зарегистрировать ее в ЕРНН. На основании полученной НН заказчик имеет право на налоговый кредит. Но возникают вопросы по поводу правильного заполнения некоторых обязательных реквизитов такой НН. Так, не совсем понятно, какой именно код услуги по Государственному классификатору продукции и услуг ДК нужно применять, то есть как правильно заполнить графу 3.

В ДК нет такого вида услуги, как переработка давальческого сырья. НКУ требует от плательщика указывать не менее 4 знаков кода услуги, который соответствует определенному классу продукции услуг. То есть первые 4 цифры кода совпадают как для продукции, так и для услуги по ее переработке см. Таблица 3. Но главное, что эти работы и услуги могут выполняться не только по обычным договорам подряда, но и по договорам давальческой переработки.

От этого их суть не меняется. То есть именно эти коды и нужно указывать в НН, составленных по услугам переработки давальческого сырья. Что касается единицы измерения — ее названия и кода согласно КСОЕИУ, то здесь следует ориентироваться на единицу измерения, указанную в первичных документах в данном случае — акте на переработку давальческого сырья.

Отметим, что в большинстве случаев договорная цена может считаться обычной, ведь противоположное доказать практически невозможно. Но, если цена услуг в договоре на переработку давальческого сырья не достигнет хотя бы уровня их себестоимости, налоговики могут попытаться доказать, что такая цена не соответствует уровню обычных цен.

Тем переработчикам, которые согласятся с этим выводом, придется составить еще одну НН — на разницу между обычной и договорной ценой. Порядок составления такой НН определен п. В строках, отведенных для указания данных покупателя, переработчик должен указать собственные данные. Графы 3. Хотя, по мнению автора, правильнее считать переработку давальческого сырья работами, поскольку есть материальный результат, и такое сырье в процессе переработки меняет свои свойства прим.

Налоговые накладные. Давальческие операции. Операции в пределах давальческой переработки Поэтому в любой ситуации, если сельхозпредприятие выступает в качестве переработчика чужого сырья, такая переработка не учитывается при определении критериев принадлежности такого предприятия к сельскохозяйственным товаропроизводителям.

Далее рассмотрим основные моменты бухгалтерского и налогового учета у сторон давальческих схем. Бухгалтерский учет у исполнителя приведен в табл. Таблица 2. Субъекты Сельское хозяйство. Бухгалтерский учет Активы. Бесплатные мероприятия для подписчиков.

Давальческое сырье в программе 1С:УПП. Схема Мы-давальцы

В соответствии с п. Под давальческим сырьем в соответствии с п. Участниками операции с давальческим сырьем, как следует из п. Обращаем внимание, что в соответствии с п. Подытожив изложенное выше, делаем вывод: суть операций с давальческим сырьем заключается в том, что предприятие заказчик , текущей целью деятельности которого является производство или приобретение определенной продукции, поручает перерабатывающей организации исполнителю , специализирующейся на производстве такой продукции либо имеющей необходимое оборудование, за плату изготовить из предоставленного ей давальческого сырья соответствующий объем такой продукции.

Давальческая схема работы.

Требуется для просмотра Flash Player 9 или выше. Операции, которые в 1С:УПП связанны с производством продукции из давальческого сырья отображаются в системе документами, где обязательно указывается заказ на переработку. Но даже если этот флажок не отметить, партии давальческих материалов будут учитываться с детализацией по заказам на переработку. Стоит также помнить, что при поступлении давальческих материалов, они все равно остаются в собственности владельца. Потому учитываются они на внутренних регистрах, в регламентированном учете — на забалансовых счетах. Продукция изготавливается тоже отдельно от всего производства, поскольку необходимо вычислить себестоимость продукции давальца. Следовательно, производственный учет операций у переработчика выполняется, привязываясь к заказу на переработку.

Давальческие операции в Украине: организационные вопросы

Все операции, связанные с изготовлением продукции из давальческого сырья в программе 1С:УПП, отражаются в системе документами с обязательным указанием заказа на переработку. При оформлении записи в справочнике "Контрагенты" следует включить флажок "Покупатель". Это позволит создать договор, по которому будут вестись взаиморасчеты с контрагентом как с покупателем. Если в программе 1С:УПП для изготовления продукции помимо давальческих материалы предполагается использовать собственные материалы, то на закладке "Учет товаров" необходимо установить флаг "Обособленный учет товаров по заказам покупателей". В этом случае можно зарезервировать собственные материалы под конкретный заказ на переработку. Учет партий давальческих материалов и изготовленной продукции будет вестись с детализацией по заказам на переработку, даже если флаг не установлен. Получение материалов в переработку в программе 1С:УПП отличается тем, что материалы, поступая к нам на предприятие, тем не менее остаются в собственности владельца — перехода прав собственности не происходит. Поэтому принятые в переработку материалы в 1С:УПП учитываются на внутренних регистрах, а в регламентированном учете — на забалансовых счетах.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Схемы отражения в 1С УНФ давальческого сырья

Давальческая схема: мы - переработчики в 1С:УПП

Давальческая схема работы. Понятно, что ни одно промышленное предприятие не застраховано от претензий со стороны налоговых инспекторов. Вместе с тем практика показывает, что те из них, которые занимаются переработкой давальческого сырья, чаще остальных получают на руки решения о начислении недоимки, соответствующих пеней и штрафов. Почему инспекторы столь неравнодушны к этим предприятиям? На какие нюансы бухгалтеру необходимо обратить пристальное внимание?

Если сельскохозяйственное предприятие продает произведенную сельскохозяйственную продукцию [1] другому предприятию по договору купли-продажи, то сразу возникает объект обложения НДС и доход в бухгалтерском учете. Давальческая переработка позволяет этого избежать, а также иначе распределить НДС-последствия между сторонами.

Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Руководство по ведению учета 1С:Бухгалтерия 8. Редакция 2.

Давальческая схема: мы - переработчики в 1С:УПП

Вид деятельности: Торговля оптовая Торговля розница Торговля смешанная опт и розн. Услуги Производство Представительство. Количество работников общее:. Количество накладных актов по покупке товаров услуг в месяц:. Количество накладных актов по продаже товаров услуг в месяц:.

Давай без давай. Вся правда о давальческой схеме в 2018 году

.

Бухгалтерский учет при давальческой схеме

.

Бухгалтерский учет при давальческой схеме

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Передача сырья в переработку
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Сильвия

    А если тёща шумит? То её тоже могут конфисковать, как источник шума.

  2. feltumo

    ВИМАГАЮ ПЕНЮ ДЛЯ МЕНЕ ОСОБИСТО, ДЛЯ МОЄЇ ДИТИНИ, ДЛЯ МОГО ЧОЛОВІКА!

  3. Эмма

    Парашка всрался так как на него завели уголовное дело за бугром,выборы пройдут и нужно отсчитаться за все кредиты,куда дел,а теперь будет сидеть на жопе ровно,а мы обычный народ отдувайся за этих гнид!

  4. Милана

    ЗЫ: кого надо в мусорку затолкаем. а орать что не попадя это очень неразумно.

  5. Филипп

    Тарас, разъясните, пожалуйста, про новый закон о монополии Укрпочты на посылки до 10кг, спасибо

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных